第十一章 財政收入概述

1、財政收入的原則：1）發展經濟，擴大財政收入來源的原則；2）兼顧國家、企業和個人三者利益關系的原則；3）規范政府間收入與分配關系的原則。

2、制約財政收入規模的根本性因素是：經濟發展水平

3、按取得財政收入的形式分類，通常將財政收入分為：稅收收入、國有資產收益、國債收入和收費收入

4、稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉稅、所得稅和財產稅；稅收按計量標準劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅負能否轉嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權限和使用權限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。

5、直接稅：個人所得稅、企業所得稅、財產稅

6、中央稅：消費稅、關稅

7、地方稅：契稅、房產稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅等

8、中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業所得稅、證券交易印花稅

9、影響財政收入規模的因素主要有：經濟發展水平、收入分配政策和價格等因素

10、稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。強制性是實現稅收無償征收的強有力的保證，無償|提供|性是稅收本質的體現，因定性是強制性和無償性的必然要求。

11、威廉•配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡便、節省

12、亞當•斯密提出稅收原則：平等、確實、便利、最少征收費

13、瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則、稅務行政原則

14、效率和公平是現代財政理論中強調的兩大重要的稅收原則

15、如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應遵循能力原則，即按能力納稅。

16、稅收負擔轉嫁的最后結果形成稅負歸宿

17、稅收資本化也稱“資本還原”，是現在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。

18、影響稅負轉嫁的因素：應稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質、課稅與經濟交易的關系、課稅范圍的大小

19、商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔；如果需求彈性較小，供給彈性較|提供|大，稅負將主要由其他人負擔。

20、國債的特征：自愿性、有償性、靈活性

21、國債功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節貨幣供應量和利率、調控宏觀經濟

22、國債發行方式主要有：公募招標方式、承購包銷方式、直接發售方式、“隨買”方式

23、自1981年我國恢復發行國債以來，國債發行方式經歷了：行政攤派、承購包銷、投標發行三種發行方式

24、我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷|提供|法等方式

25、根據國債交易的層次，國債市場分為國債發行市場和國債流通市場兩大部分

26、在證券交易所進行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權交易方式

27、現貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式