課程大綱

課程模塊一、企業全面預算管理的緣由及內涵

1、全面預算管理與“業財融合”技能

  企業實施全面預算管理的緣由；企業創效的“三駕馬車”原理與全面預算管理的關系；“業財融合”知識技能體系等。

2、全面預算管理與成本管控的關系

    企業戰略布局與全面預算管理；戰略成本管理與全面預算；企業預算管理與“增收節支”方案規劃。

3、全面預算管理體系與“增收節支”方案落實

企業“增收節支”方案與全面預算管理體系；企業預算管理組織的設置與職責認定；預算編制的規范流程等。

4、全面預算管理的內容及規范要求

企業全面預算管理的規范要求，包括預算目標下達、預算編制、預算執行、預算考評等內容。

課程模塊二、預算目標的下達與“增收節支”方案規劃

1、預算目標的依據一：企業戰略布局

    包括企業戰略管理體系的構建；戰略管理體系與預算的關系等。

2、預算目標的依據二：企業經營活動績效

    包括企業內部收入、成本、費用、投融資、資金運營等經營活動效益分析；與同行業主要競爭對手對標分析；企業績效的部門責任歸屬分析等。

3、“增收節支”方案規劃與預算目標任務分解

    包括企業成本性態與本量利分析；企業先進的降本方法：目標成本管理、價值鏈分析、作業成本管理、供應鏈管理、標準成本管理等。

課程模塊三、預算的科學編制與“增收節支”方案落實

1、“增收節支”方案的落實與預算方法的選擇

    全面預算管理的編制要求；“增收節支”方案的落實；各部門如何選擇科學合理的預算編制方法來持續控制成本費用，包括固定預算與彈性預算、變動預算與零基預算、定期預算與滾動預算等。

2、以某企業為案例

全面編制包括經營業務預算、項目投資預算、財務預算等企業所有部門預算，以貫徹“增收節支”方案。

課程模塊四、預算的執行考評與關鍵成本風險點控制

1、全面預算執行有效的必要條件

包括嚴格的預算控制體系、“財務共享服務中心”等有效信息溝通工具的使用等。

2、全面預算執行中的關鍵成本風險點控制

    包括物資采購（買不到、價格高、買得多）、生產建造（質量低、工期長、定額失控）、市場營銷（拿不到訂單、收不到錢）、項目融資（資金鏈斷裂、資金成本高）等“十大風險點”的識別與控制。

3、全面預算的公允考評與激勵

包括成本（費用）中心、收入中心、利潤中心、投資中心等責任中心的預算執行效益考核及責任歸屬確認；薪酬激勵、股權激勵的優缺點對比以及激勵方案設計等。